Steuertipps für Eltern – Großeltern als Kinderbetreuer/innen

Damit das Finanzamt die Betreuungskosten anerkennt, müssen einige formale Voraussetzungen erfüllt sein. Zentrale Bedeutung hat ein schriftlicher Betreuungsvertrag zwischen den Eltern und den Großeltern. Darin sollten die wesentlichen Vereinbarungen zur Kinderbetreuung festgehalten werden: etwa der Betreuungsumfang, die zeitliche Regelmäßigkeit und die Höhe des vereinbarten Entgelts. Der Vertrag sollte zudem klar zum Ausdruck bringen, dass es sich um eine echte Dienstleistung handelt – also keine rein familiäre Gefälligkeit.

Die Zahlungen müssen regelmäßig und nachweisbar auf ein Konto der Großeltern erfolgen. Nur dann gilt die Betreuung als „fremdüblich“ – also so, wie sie auch mit einer externen Betreuungsperson vereinbart worden wäre. Entscheidend ist, dass der gesamte Vorgang nachvollziehbar dokumentiert ist: Vertrag, Überweisungsbelege und eine Übersicht über die Betreuungszeiten bilden zusammen die Grundlage für eine steuerliche Anerkennung.

Wichtig: Das Finanzamt prüft genau, ob der vereinbarte Betrag tatsächlich geflossen ist und ob die Betreuung im Rahmen des vertraglich Vereinbarten erfolgt ist. Ist dies nicht der Fall, kann der Abzug der Kosten verweigert werden.

Auch für die Großeltern hat die entgeltliche Kinderbetreuung steuerliche Konsequenzen – schließlich handelt es sich um eine Einnahme, die grundsätzlich zu versteuern ist. Die Einnahmen sind daher in der Steuererklärung anzugeben, sofern eine solche abgegeben wird.

Alternativ kann auch geprüft werden, ob die Großeltern im Rahmen eines Minijobs auf 556-Euro-Basis tätig werden. Dann müssen sie bei der Minijob-Zentrale angemeldet und es müssen Pauschalabgaben abgeführt werden. Wenn dies der einzige Minijob der Großeltern ist, entstehen aber keine Auswirkungen auf ihre übrigen Einkünfte und keine Steuerpflicht. Die Eltern als Arbeitgeber/innen können in diesem Fall auf Antrag 20 Prozent der Aufwendungen, maximal 510 Euro, direkt von ihrer Steuerschuld in Abzug bringen.

Nicht jede Form der Unterstützung durch die Großeltern lässt sich steuerlich geltend machen. Nicht abziehbar sind sogenannte Sachzuwendungen, etwa wenn die Großeltern für ihre Betreuung lediglich mit Geschenken, Essenseinladungen oder kleineren Aufmerksamkeiten „vergütet“ werden. Auch diese Formen der Wertschätzung sind menschlich wertvoll – steuerlich jedoch unbeachtlich.

Ebenfalls nicht berücksichtigt werden Betreuungskosten, die nur gelegentlich oder im Ausnahmefall anfallen – etwa, wenn die Großeltern bei Krankheit der Eltern einspringen oder während eines einmaligen Termins helfen.

Ein weiterer Punkt, den Eltern im Blick behalten sollten, ist die sogenannte “Haushaltszugehörigkeit”. Wird das Kind im Haushalt der Eltern betreut – also dort, wo das Kind lebt – ist der steuerliche Abzug grundsätzlich einfacher. Erfolgt die Betreuung hingegen im Haushalt der Großeltern, kann dies unter Umständen problematischer sein. Auch in diesem Fall ist ein Betreuungsvertrag hilfreich, ebenso wie eine lückenlose Dokumentation.

Wer als Elternteil beruflich stark eingespannt ist und auf die Unterstützung der Großeltern bei der Kinderbetreuung zurückgreifen kann, darf sich glücklich schätzen. Und mit dem richtigen steuerlichen Know-how lassen sich sogar noch finanzielle Vorteile daraus ziehen. Bei Fragen zu den individuellen steuerlichen Auswirkungen empfiehlt es sich, rechtzeitig einen Steuerberater beziehungsweise eine Steuerberaterin zu konsultieren. So lassen sich Fallstricke vermeiden und Potenziale optimal nutzen. Der bundesweite Steuerberater-Suchdienst (https://stbk-stuttgart.de) bietet die Möglichkeit, seinen Anforderungen entsprechende Steuerberaterinnen beziehungsweise Steuerberater nach den Kriterien Ort (beziehungsweise Postleitzahl), Arbeitsgebiete, Branchenkenntnisse und/oder Fremdsprachenkenntnisse in ganz Deutschland zu suchen.

Die Steuerberaterkammer Stuttgart ist die Berufskammer der etwa 9.000 Steuerberater/innen, Steuerbevollmächtigten und Steuerberatungsgesellschaften in Nord- und Südwürttemberg. Sie betreibt unter anderem einen kostenlosen Steuerberater-Suchdienst, der im Internet unter https://stbk-stuttgart.de/suchdienst/ zu erreichen ist. Hier sind über 28.000 Steuerberater/innen in ganz Deutschland mit ihren Arbeitsgebieten, Branchenkenntnissen sowie Fremdsprachenkenntnissen direkt abrufbar. Zusätzlich zu den Kontaktdaten bietet der Suchdienst im Internet Direktverlinkungen zu einzelnen Steuerberaterkanzleien. Weitere Informationen rund um den steuerberatenden Beruf finden Sie ebenfalls unter https://stbk-stuttgart.de.