Fachberater

Spezialisieren Sie sich als Fachberater

Ein Mann in Hemd unterhält sich mit zwei Personen im Büro und zeigt ihnen Dokumente.

Als Steuerberater/in und Steuerbevollmächtigte/r können Sie sich in bestimmten Fachbereichen spezialisieren. Die Fachberaterordnung (FBO) ermöglicht es Ihnen, eine amtlich verliehene Zusatzbezeichnung zu erwerben.

Zurzeit können von den Steuerberaterkammern zwei Bezeichnungen verliehen werden:

  • Fachberater/in für Internationales Steuerrecht

  • Fachberater/in für Zölle und Verbrauchsteuern

Die Verleihung der Fachberaterbezeichnungen erfolgt aufgrund besonderer theoretischer und praktischer Kenntnisse, die sich auf die in den Anlagen zur FBO aufgeführten Gebiete erstrecken müssen.

Voraussetzungen für die Verleihung der Fachberaterbezeichnung

Damit Ihnen die Steuerberaterkammer die Fachberaterbezeichnung verleiht, müssen Sie theoretische Kenntnisse und praktische Erfahrung nachweisen.

Theorie

Die besonderen theoretischen Kenntnisse können in der Regel nur durch den Besuch eines Lehrgangs bei einem von einer Steuerberaterkammer im Bundesgebiet zertifizierten Lehrgangsveranstalter nachgewiesen werden. Der Lehrgang muss sich über mindestens 120 Zeitstunden erstrecken und auch drei Leistungskontrollen enthalten.

Praxis

Die besondere praktische Erfahrung kann durch mindestens 30 Fälle aus dem jeweiligen Fachgebiet, die innerhalb der letzten drei Jahre vor Antragstellung persönlich und eigenverantwortlich bearbeitet worden sind, nachgewiesen werden. Als „Fall“ in diesem Sinne gilt jede Mandatsbearbeitung von „mittlerer Art und Güte“, also mittlerer Bedeutung, mittlerem Umfang und mittlerem Schwierigkeitsgrad.

Berufsangehörige, die die vorgenannten Voraussetzungen erfüllen und seit mindestens drei Jahren als Steuerberater/in oder Steuerbevollmächtigte/r bestellt sind, können bei der Kammergeschäftsstelle einen – gebührenpflichtigen – Antrag auf Verleihung der jeweiligen Fachberaterbezeichnung stellen.

Antrag

Der Antragsvordruck steht Ihnen zum Herunterladen zur Verfügung.

Antrag auf Verleihung der Fachberaterbezeichnung

Sofern Sie bei uns Kammermitglied sind, stellen Sie Ihren Antrag auf Verleihung der Fachberaterbezeichnung an die Steuerberaterkammer Stuttgart, Hegelstraße 33, 70174 Stuttgart.

Dem Antrag müssen folgende Unterlagen beigefügt werden:

  • Nachweis des Besuchs eines zertifizierten Lehrgangs einschließlich der Information, wann und von wem im Lehrgang alle das Fachgebiet betreffenden Bereiche unterrichtet worden sind,
  • die im Rahmen des Lehrgangsbesuchs erfolgreich abgelegten mindestens drei Aufsichtsarbeiten und ihre Bewertungen im Original,
  • eine Fallliste, aus der sich ergibt, dass der Antragsteller innerhalb der letzten drei Jahre vor der Antragstellung in dem Fachgebiet mindestens 30 Fälle persönlich und eigenverantwortlich bearbeitet hat. Aus der Liste müssen sich Gegenstand, Zeitraum, Art und Umfang der Tätigkeit sowie der Stand der Beratungsangelegenheit ergeben. Eine konkrete Beschreibung des Falles und der zu bearbeitenden spezifischen steuerrechtlichen Fragestellungen sind erforderlich.

Die Gebühr für die Bearbeitung des Antrags in Höhe von 750,– Euro ist unter Angabe des Namens und des Stichworts „Fachberater“ auf das Konto bei der Volksbank Stuttgart eG (BIC: VOBADESS; IBAN: DE39 6009 0100 0213 9970 02) zu überweisen.

Informationen und Formulare

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Berufsordnung inklusive Fachberaterordnung in der Fassung ab 1. August 2022
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Antrag auf Verleihung der Fachberaterbezeichnung
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Fallliste – Anlage zum Antrag auf Verleihung einer Fachberaterbezeichnung
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Übersicht zur Fallliste – Anlage zum Antrag auf Verleihung der Fachberaterbezeichnung „Fachberater/in für Internationales Steuerrecht“
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Übersicht zur Fallliste – Anlage zum Antrag auf Verleihung der Fachberaterbezeichnung „Fachberater/in für Zölle und Verbrauchsteuern“
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Fortbildungspflicht

Fachberater/innen sind verpflichtet, sich jährlich fortzubilden und die Erfüllung dieser Pflicht unaufgefordert der Kammer nachzuweisen, um ihre Fachberaterbezeichnung zu erhalten und zu behalten.

Pflichtfortbildung für Fachberater/innen

Berufsangehörige, die eine Fachberaterbezeichnung erworben haben, sind verpflichtet, sich jährlich im Umfang von mindestens zehn Zeitstunden auf dem jeweiligen Fachgebiet fortzubilden. Dies kann durch eigene wissenschaftliche Publikationen und/oder Teilnahme an Seminaren geschehen, die für die Inhalte der jeweiligen Fachberaterbezeichnung einschlägig sind. Beispielsweise finden Sie auf unserem Fortbildungsportal Seminare, die für die Pflichtfortbildung von Fachberater/innen geeignet sind.

Nachweispflicht gegenüber der Kammer

Die Nachweise über die Erfüllung dieser Voraussetzungen sind der Kammer unaufgefordert vorzulegen, da die Kammer nach der FBO die Aufgabe hat, die Erfüllung der Fortbildungsverpflichtung zu überwachen. Ein Verstoß gegen diese Fortbildungspflicht kann zum Widerruf der Fachberaterbezeichnung führen.

Häufige Fragen

Die Anforderungen ergeben sich aus der Fachberaterordnung (FBO). Das Führen der Fachberaterbezeichnungen setzt voraus, dass der Steuerberater zum Zeitpunkt der Verleihung der Fachberaterbezeichnung (nicht zur Zeit des Besuchs des Fachberaterlehrgangs!) seit mindestens drei Jahren als Steuerberater bestellt ist und im jeweiligen Fachgebiet besondere theoretische Kenntnisse und besondere praktische Erfahrungen vorliegen, die weit über den Kenntnissen und Erfahrungen liegen, die üblicherweise durch die Ausbildung und die praktischen Erfahrungen im Beruf erlangt werden (vergleiche §§ 2 – 11 FBO). Weiterhin besteht nach § 9 FBO eine jährliche Fortbildungspflicht. Angehende Fachberater müssen ihre besonderen theoretischen Kenntnisse durch den Besuch eines mindestens 120 Zeitstunden umfassenden Fachlehrgangs (vergleiche § 4 FBO) und ihre besonderen praktischen Erfahrungen durch mindestens 30 Fälle in ihrem Spezialgebiet (vergleiche § 5 FBO), durch eine schriftliche Leistungskontrolle sowie gegebenenfalls einem Fachgespräch (vergleiche § 8 FBO) nachweisen.

Die Kammer prüft die eingereichten Unterlagen auf Vollständigkeit, fordert ggf. fehlende Unterlagen nach und leitet den Antrag sodann an den zuständigen Ausschuss weiter. Für den Fachbereich „Zölle und Verbrauchsteuern“ wurde mit der Steuerberaterkammer Hamburg ein gemeinsamer Ausschuss errichtet, wobei die Federführung bei der Steuerberaterkammer Hamburg liegt.

Der zuständige Ausschuss prüft den Antrag inhaltlich, insbesondere das Vorliegen praktischer Kenntnisse anhand der eingereichten Fallliste. Wenn der Ausschuss eingereichte Fälle zu Ungunsten des Antragstellers gewichtet, kann Gelegenheit gegeben werden, Fälle nachzumelden.

Der Ausschuss spricht im Anschluss hieran eine Entscheidungsempfehlung für den Kammervorstand aus, der abschließend über die Verleihung der Fachberaterbezeichnung zu entscheiden hat. Zuvor führt der Ausschuss mit dem Antragsteller ein Fachgespräch. Der Ausschuss kann davon absehen, wenn er seine Stellungnahme gegenüber dem Kammervorstand auch ohne ein Fachgespräch abgeben kann.

Bei positiver Entscheidung stellt die Kammer dem Berufsangehörigen eine Urkunde über die Verleihung der Fachberaterbezeichnung aus. Diese darf nur zusammen mit der Berufsbezeichnung „Steuerberater“ beziehungsweise „Steuerbevollmächtigter“ geführt werden.

Die Tauglichkeit von Fachberaterlehrgängen, die eine Gesamtdauer von mindestens 120 Zeitstunden haben müssen, muss nach § 4 Absatz 1 Satz 3 der Fachberaterordnung von der Steuerberaterkammer, in welcher der Lehrgangsveranstalter seinen Sitz hat, vor Beginn des Lehrgangs bestätigt sein. Zu beachten ist, dass durch den Besuch eines nicht entsprechend zertifizierten Lehrgangs die besonderen theoretischen Kenntnisse nicht nachgewiesen werden können. Informationen erhalten Sie bei den privaten Lehrgangsanbietern oder bei Ihrer Steuerberaterkammer.

Das fachwissenschaftliche Institut der Bundessteuerberaterkammer, das Deutsche wissenschaftliche Institut der Steuerberater e. V. (DWS-Institut), bietet sowohl zum/r Fachberater/in für Internationales Steuerrecht als auch für den/die Fachberater/in für Zölle und Verbrauchsteuern entsprechende Lehrgänge an. Sie werden jeweils unter erfahrener wissenschaftlicher Leitung von renommierten Dozententeams durchgeführt. Alle Informationen zu Lehrgangskonzepten und Terminen finden Sie unter www.dws-institut.de.

Für die insoweit gleichlautende Fachanwaltsordnung hat sich folgende Definition des Begriffs „Fall“ herausgebildet: Der Bundesgerichtshof versteht unter „Fall“ entsprechend dem Verständnis des Begriffs im Rechtsleben und im täglichen Gebrauch „jede juristische Aufarbeitung eines einheitlichen Lebenssachverhalts, der sich von anderen Lebenssachverhalten und dadurch unterscheidet, dass die zu beurteilenden Tatsachen und die Beteiligten verschieden sind“ (BGH, NJW 2004, Seite 2748, 2749). In der Praxis der Fachanwaltstitelverleihung bereitet der Nachweis der Fälle meist weniger Schwierigkeiten, als die vorstehende Definition vermuten lässt. Zweifelsfragen sind dabei immer wieder, ob auch eine einfache und gegebenenfalls sogar nur telefonische Beratung einen Fall darstellt, und ob beispielsweise eine Vielzahl gleichgelagerter Konstellationen als mehrere Fälle zu zählen sind. Als eine Art Faustregel hat sich dabei herausgebildet, dass unter „Fall“ unzweifelhaft jede Mandatsbearbeitung von „mittlerer Art und Güte“, also mittlerer Bedeutung, mittleren Umfangs und mittleren Schwierigkeitsgrads, zu verstehen ist.

Werden Mandatsbearbeitungen im Antragsverfahren als „Fälle“ nach der Fachberaterordnung vorgelegt, bei denen es sich in der Gesamtschau nicht um Fälle von „mittlerer Art und Güte“, also mittlerer Bedeutung, mittleren Umfangs und mittleren Schwierigkeitsgrades handelt, so ist der Fachausschuss unter Umständen gehalten, diese Mandatsbearbeitungen nicht als einzelnen, voll anzurechnenden Fall zu gewichten. Kommt der Ausschuss nach Prüfung des Antrags zu dem Ergebnis, dass nicht alle vom Antragsteller vorgelegten Mandatsbearbeitungen als „ganzer Fall“ im Sinne der Fachberaterordnung angerechnet werden können und erreicht der Antragsteller dadurch nicht die erforderliche Mindestanzahl von 30 nachzuweisenden Fällen, so erhält der Bewerber selbstverständlich Gelegenheit, seinen Antrag diesbezüglich zu ergänzen. Im Zweifelsfall kann aus den vorgenannten Gründen den Antragstellern nur empfohlen werden, möglichst mehr als nur 30 Fälle einzureichen. Es ist weiterhin zu empfehlen, die Fälle so auszuwählen, dass inhaltlich möglichst die gesamte Bandbreite der in der Anlage zur Fachberaterordnung genannten Themen zum Ausdruck kommt.

Der von der Steuerberaterkammer verliehene Fachberater-Titel darf unmittelbar neben der Berufsbezeichnung „Steuerberater“ geführt werden – zum Beispiel auf dem Briefpapier, auf Visitenkarten, dem Kanzleischild und Online-Publikationen.

Beispiel: Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht Max Mustermann

Das Führen der vom DStV verliehenen Bezeichnung zu Werbezwecken ist berufsrechtlich zulässig, wenn sie nicht als Zusatz zur Berufsbezeichnung „Steuerberater“ erfolgt. Dies ist der Fall, wenn die vom DStV verliehene Fachberaterbezeichnung von der Berufsbezeichnung und dem Namen des Steuerberaters räumlich deutlich abgesetzt wird – bei Geschäftspapieren zum Beispiel in der Seitenleiste oder in der Fußleiste. Handelt es sich um die Geschäftsunterlagen mehrerer Berufsangehöriger, von denen nur einer die Bezeichnung führt, muss in der Fußleiste bzw. in der Seitenleiste mit 4 deutlichem Abstand bei der Nennung der Fachberaterbezeichnung der Name des Berufsangehörigen hinzugefügt werden. Der DStV hat sich bereit erklärt, das nach der Fachberaterbezeichnung in Klammern gesetzte Kürzel „DStV“ durch den Zusatz „e. V.“ zu ergänzen. Die Bezeichnung lautet dann „Fachberater für … (DStV e. V.)“ und macht so die Verleihung durch eine private Institution deutlich. Damit kann eine wettbewerbsrechtlich erhebliche Verwechselung mit amtlich verliehenen Bezeichnungen vermieden werden.

Für Steuerberater besteht bereits allgemein eine Pflicht zur Fortbildung, die sich aus der Pflicht zur gewissenhaften Berufsausübung ableitet und in der Berufsordnung festgeschrieben ist. Fachberater müssen zusätzlich mindestens zehn Stunden Fortbildung im Jahr in dem jeweiligen Fachgebiet absolvieren. Diese ist durch Fortbildungsveranstaltungen oder wissenschaftliche Publikationen gegenüber der Kammer nachzuweisen.

Der Fachberater ist eine durch die Steuerberaterkammern verliehene Bezeichnung, die zusammen mit der Berufsbezeichnung „Steuerberater“ geführt werden darf und die auf eine Spezialisierung im Bereich der Vorbehaltsaufgaben hinweist. Damit erhalten Steuerberater/innen neue Möglichkeiten, ihre besonderen Kenntnisse bestimmter Steuerrechtsgebiete gegenüber Mandanten und potentiellen Mandanten besser darstellen zu können.

Die Satzungsversammlung der Bundessteuerberaterkammer hat die Bezeichnungen „Fachberater für Internationales Steuerrecht„ und „Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern“ eingeführt, um damit besonders zukunftsträchtige Beratungsfelder zu besetzen. Denn die Bedeutung des grenzüberschreitenden Wirtschaftsverkehrs wächst kontinuierlich. Mit der zunehmenden Vernetzung der Weltwirtschaft wächst auch der Beratungsbedarf der Mandanten. Längst müssen sich nicht mehr nur Großunternehmen intensiv mit Fragen des Internationalen Steuerrechts auseinandersetzen, sondern auch für mittelständische Unternehmen spielt dieses Beratungsgebiet eine immer größere Rolle.

Zurzeit gibt es zwei Fachberater-Qualifikationen: „Fachberater/in für Internationales Steuerrecht“ und „Fachberater/in für Zölle und Verbrauchsteuern“. Es ist derzeit nicht davon auszugehen, dass in absehbarer Zeit weitere Fachberaterbezeichnungen geschaffen werden. Die Entscheidung über die Einführung weiterer Titel trifft die Satzungsversammlung der Bundessteuerberaterkammer.